广告费用：包含哪些内容以及如何正确处理
Posted: Thu Dec 05, 2024 7:54 am
广告费的概念
2006 年 3 月 13 日第 38-FZ 号联邦法律制定了促销对象清单。其中包括产品本身、产品或公司、制造商、销售商的个性化手段、智力活动或事件的结果。这意味着什么？
俄罗斯联邦民法典第 1225 条承认产品和服务标志、品牌名称、工业设计、发明、计算机程序和数据库是智力活动的结果和公司个性化的手段。
广告通过多种方式发布。除了电视、广播、印刷和电子媒体之外，运输、邮政以及街道上放置的多种选择也用于此目的——广告牌、横幅、横幅、护柱形式的特殊结构等等。所有允许的广告发布方 乐队数据库 式均列于 2006 年 3 月 13 日第 38-FZ 号联邦法律和 2018 年 2 月 20 日第 AK/11383/18 号 FAS 信函中。
广告费
资料来源：shutterstock.com
最流行的告知消费者的方式：
打断电视或广播节目的广告视频或音频片段；
在互联网上的第三方网站上张贴的横幅；
印刷或电子媒体上的广告；
公共交通工具和公交车站上的铭文和图像；
在地铁内的站台上投放广告（财政部函件，日期为2008年10月16日，编号：03-03-06/1/588）；
在陈列柜、展位、陈列室展示的产品样品；
直邮广告 - 将目录发送到邮箱（财政部2010年11月3日的信函，编号：03-03-06/1/688）；
刺激销售的双赢彩票（经济发展部的信函，日期为 04/07/2014，编号 D09i-451；联邦税务局的信函，日期为 04/21/2014，编号 ED-4-2/7598）。
公司选择的推销商品或服务的方法直接影响营销费用的核算。如果所使用的方法不符合法律中体现的广告概念，则根据特殊规则记录费用。
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计算所得税时，将促销费用纳入与生产和销售相关的其他费用的一部分（税法第 264 条第 1 款第 28 款）。成本要么完全确认，要么在既定标准内确认，这完全取决于其类型。
如果公司采用权责发生制（税法第 272 条第 1 款），则广告费用应计入实际分发信息材料的期间。使用现金选项时，费用归属于付款期限（税法第 273 条第 3 款）。
若合同约定全年提供广告服务，费用按如下方式核算：
营销材料发布后，并由表演公司的报告确认；
如果广告分发或报告按指定频率进行，则按月等额分期付款。
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亚历山大·库列绍夫
亚历山大·库列绍夫
销售发电机有限责任公司总经理
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税务会计中的广告费用类型
会计文件没有规定营销成本的划分。要在税务会计中显示，您应该将费用分类为以下两类之一：
非标准化，全额固定。
标准化，在既定限度内计数。
在第一种情况下，我们讨论的是封闭的费用清单；所有其他费用都属于第二类。
非标广告费
此类别包括以下用于促销商品和服务的费用：
投放于各类媒体，包括电视、广播、印刷报纸和杂志、互联网资源。
户外广告：发光标志和盒子、广告牌、看台、横幅、飘带、柱子。
在展览会上展示产品：陈列柜、展台、陈列室、样品室。
广告公司参加交易会和展览。
印刷的产品目录、包含制造商信息的小册子。
销售折扣商品，包括展示样品。
为了正确反映税务会计，将列出所列广告类型的全部费用。它们被过帐为与生产和销售相关的一般成本。何时反映这些成本取决于税收制度。
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标准化广告费用
此类费用包括：
专门为广告活动发放的奖品的费用。
未列入非标准化费用清单的其他促销费用。
标准化费用清单不受法律限制；它包括与第一个清单中所示费用无关的所有广告费用。
标准化费用允许在销售收入金额的百分之一以内计入。超过此限额的费用需要反映在会计中，但不包含在所得税基中。
可以在下一个计费周期确认超额广告费用，即将余额转入下一季度，但只能在一年内。如果第四季度支出超出限额，则不能计入下一年第一季度。
2006 年 3 月 13 日第 38-FZ 号联邦法律制定了促销对象清单。其中包括产品本身、产品或公司、制造商、销售商的个性化手段、智力活动或事件的结果。这意味着什么？
俄罗斯联邦民法典第 1225 条承认产品和服务标志、品牌名称、工业设计、发明、计算机程序和数据库是智力活动的结果和公司个性化的手段。
广告通过多种方式发布。除了电视、广播、印刷和电子媒体之外，运输、邮政以及街道上放置的多种选择也用于此目的——广告牌、横幅、横幅、护柱形式的特殊结构等等。所有允许的广告发布方 乐队数据库 式均列于 2006 年 3 月 13 日第 38-FZ 号联邦法律和 2018 年 2 月 20 日第 AK/11383/18 号 FAS 信函中。
广告费
资料来源：shutterstock.com
最流行的告知消费者的方式：
打断电视或广播节目的广告视频或音频片段；
在互联网上的第三方网站上张贴的横幅；
印刷或电子媒体上的广告；
公共交通工具和公交车站上的铭文和图像；
在地铁内的站台上投放广告（财政部函件，日期为2008年10月16日，编号：03-03-06/1/588）；
在陈列柜、展位、陈列室展示的产品样品；
直邮广告 - 将目录发送到邮箱（财政部2010年11月3日的信函，编号：03-03-06/1/688）；
刺激销售的双赢彩票（经济发展部的信函，日期为 04/07/2014，编号 D09i-451；联邦税务局的信函，日期为 04/21/2014，编号 ED-4-2/7598）。
公司选择的推销商品或服务的方法直接影响营销费用的核算。如果所使用的方法不符合法律中体现的广告概念，则根据特殊规则记录费用。
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计算所得税时，将促销费用纳入与生产和销售相关的其他费用的一部分（税法第 264 条第 1 款第 28 款）。成本要么完全确认，要么在既定标准内确认，这完全取决于其类型。
如果公司采用权责发生制（税法第 272 条第 1 款），则广告费用应计入实际分发信息材料的期间。使用现金选项时，费用归属于付款期限（税法第 273 条第 3 款）。
若合同约定全年提供广告服务，费用按如下方式核算：
营销材料发布后，并由表演公司的报告确认；
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税务会计中的广告费用类型
会计文件没有规定营销成本的划分。要在税务会计中显示，您应该将费用分类为以下两类之一：
非标准化，全额固定。
标准化，在既定限度内计数。
在第一种情况下，我们讨论的是封闭的费用清单；所有其他费用都属于第二类。
非标广告费
此类别包括以下用于促销商品和服务的费用：
投放于各类媒体，包括电视、广播、印刷报纸和杂志、互联网资源。
户外广告：发光标志和盒子、广告牌、看台、横幅、飘带、柱子。
在展览会上展示产品：陈列柜、展台、陈列室、样品室。
广告公司参加交易会和展览。
印刷的产品目录、包含制造商信息的小册子。
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标准化广告费用
此类费用包括：
专门为广告活动发放的奖品的费用。
未列入非标准化费用清单的其他促销费用。
标准化费用清单不受法律限制；它包括与第一个清单中所示费用无关的所有广告费用。
标准化费用允许在销售收入金额的百分之一以内计入。超过此限额的费用需要反映在会计中，但不包含在所得税基中。
可以在下一个计费周期确认超额广告费用，即将余额转入下一季度，但只能在一年内。如果第四季度支出超出限额，则不能计入下一年第一季度。